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企業財務報表分析培訓課

課程背景：
自(zi)2007年(nian)開始的(de)(de)(de)(de)(de)(de)、以(yi)同業(ye)(ye)(ye)、理(li)財(cai)(cai)和表外業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)等為重點的(de)(de)(de)(de)(de)(de)“三三四十”專項(xiang)治理(li)和綜合治理(li)，銀(yin)(yin)(yin)行業(ye)(ye)(ye)環(huan)境發(fa)生了外部金融(rong)監管的(de)(de)(de)(de)(de)(de)強(qiang)化(hua)和內(nei)(nei)部自(zi)我約束(shu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)加強(qiang)轉變(bian)，防范風險(xian)(xian)、合規經(jing)營(ying)(ying)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)理(li)念得到提升(sheng)。但是(shi)，隨著國(guo)(guo)際*“貿易戰(zhan)”發(fa)展的(de)(de)(de)(de)(de)(de)不(bu)(bu)確定性(xing)以(yi)及國(guo)(guo)內(nei)(nei)經(jing)濟(ji)增長(chang)持續放(fang)緩，銀(yin)(yin)(yin)行信(xin)(xin)貸業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)也(ye)面臨發(fa)展瓶頸(jing)，信(xin)(xin)貸業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)既要(yao)(yao)改變(bian)“脫(tuo)實向虛(xu)”、支持“三農(nong)”和小微企(qi)業(ye)(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)發(fa)展，又(you)(you)要(yao)(yao)不(bu)(bu)斷提升(sheng)銀(yin)(yin)(yin)行信(xin)(xin)貸資產的(de)(de)(de)(de)(de)(de)質量要(yao)(yao)求(qiu)。由于國(guo)(guo)內(nei)(nei)銀(yin)(yin)(yin)行業(ye)(ye)(ye)經(jing)過了前(qian)幾年(nian)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)快(kuai)速(su)發(fa)展、員(yuan)工快(kuai)速(su)擴充的(de)(de)(de)(de)(de)(de)階段，較(jiao)多從(cong)業(ye)(ye)(ye)人員(yuan)沒有經(jing)歷過完整的(de)(de)(de)(de)(de)(de)信(xin)(xin)貸風險(xian)(xian)周期。當銀(yin)(yin)(yin)行經(jing)營(ying)(ying)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)競爭格(ge)局(ju)發(fa)生變(bian)化(hua)，國(guo)(guo)內(nei)(nei)企(qi)業(ye)(ye)(ye)正快(kuai)速(su)進(jin)(jin)行結(jie)構調(diao)整，銀(yin)(yin)(yin)行經(jing)營(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)又(you)(you)重新回歸借貸本源，以(yi)及 “盡(jin)職免(mian)責”加快(kuai)推行落實的(de)(de)(de)(de)(de)(de)當下，信(xin)(xin)貸從(cong)業(ye)(ye)(ye)人員(yuan)面對快(kuai)速(su)進(jin)(jin)行產業(ye)(ye)(ye)結(jie)構、經(jing)營(ying)(ying)模式調(diao)整的(de)(de)(de)(de)(de)(de)授信(xin)(xin)對象時(shi)難以(yi)把控(kong)(kong)風險(xian)(xian)，尤其(qi)是(shi)對授信(xin)(xin)客戶的(de)(de)(de)(de)(de)(de)財(cai)(cai)務(wu)(wu)狀況真實性(xing)不(bu)(bu)能(neng)(neng)有效識(shi)別(bie)，對授信(xin)(xin)對象的(de)(de)(de)(de)(de)(de)貸款用途(tu)和還款來(lai)源看不(bu)(bu)清、摸不(bu)(bu)透，因而授信(xin)(xin)業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)過程中：貸前(qian)“不(bu)(bu)敢放(fang)”、貸后“不(bu)(bu)會管”的(de)(de)(de)(de)(de)(de)矛(mao)盾十分突出(chu)。如何幫助客戶經(jing)理(li)進(jin)(jin)一步提升(sheng)信(xin)(xin)貸業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)拓展能(neng)(neng)力，增強(qiang)對信(xin)(xin)貸風險(xian)(xian)尤其(qi)是(shi)財(cai)(cai)務(wu)(wu)風險(xian)(xian)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)識(shi)別(bie)能(neng)(neng)力與(yu)防控(kong)(kong)能(neng)(neng)力已成為當前(qian)銀(yin)(yin)(yin)行業(ye)(ye)(ye)核心業(ye)(ye)(ye)競爭的(de)(de)(de)(de)(de)(de)主要(yao)(yao)環(huan)節。

課程設計：
針對商業銀行當前普遍存在的“發展與風控”矛盾突出的特點，本培訓將以理念轉變為導向，案例剖析為方法，掌握操作為根本，業績提升為目的，從信貸角度出發去看財務在信貸業務風控中作用，重點放在“信貸財務風險的識別與防控”以及“財務指標在貸后管理中運用”兩個方面。采取以老師授課為主，結合案例、小組討論以及解答學員實際工作疑惑為輔的培訓方式，訓時間一天（6時）。
課程對象：
國有(you)大銀(yin)行(xing)(xing)、股份制銀(yin)行(xing)(xing)、城商行(xing)(xing)、農商行(xing)(xing)、農信社（擔保公(gong)司(si)、租賃公(gong)司(si)）等各類銀(yin)行(xing)(xing)的經營單位分管領(ling)導，信貸(dai)業務主管、客戶經理（有(you)信貸(dai)從業經驗者），亦(yi)適用于(yu)融資租賃公(gong)司(si)、融資擔保公(gong)司(si)等非銀(yin)行(xing)(xing)金融機構(gou)的授信業務人員(yuan)。

課程效益:
本(ben)次培訓將采用授信(xin)(xin)業(ye)務(wu)中(zhong)的(de)典(dian)型(xing)案例(li)或司法(fa)判例(li)作為幫助學員(yuan)(yuan)提高對(dui)(dui)信(xin)(xin)貸風險(xian)和(he)法(fa)律(lv)風險(xian)識(shi)別(bie)與防控的(de)切入(ru)點(dian)和(he)手(shou)段(duan)，通過培訓實現(xian)以下(xia)(xia)的(de)一(yi)些目(mu)標(biao)：幫助學員(yuan)(yuan)領會(hui)財(cai)務(wu)分(fen)析在信(xin)(xin)貸管理(li)中(zhong)作用，理(li)解有(you)效資(zi)產(chan)(chan)的(de)含義及有(you)效資(zi)產(chan)(chan)對(dui)(dui)信(xin)(xin)貸資(zi)產(chan)(chan)安全(quan)的(de)意義，從信(xin)(xin)貸角度出發(fa)掌握主要會(hui)計科目(mu)含義與運(yun)用，以及對(dui)(dui)財(cai)務(wu)報表真實性(xing)的(de)基本(ben)判斷(duan)能力。整體提高參訓人員(yuan)(yuan)對(dui)(dui)信(xin)(xin)貸財(cai)務(wu)風險(xian)的(de)認識(shi)能力和(he)把控能力，提升(sheng)銀行信(xin)(xin)貸人員(yuan)(yuan)在授信(xin)(xin)業(ye)務(wu)中(zhong)達到“三個(ge)守住”目(mu)標(biao)，暨：一(yi)是守住風險(xian)的(de)底(di)(di)線，做到對(dui)(dui)信(xin)(xin)貸風險(xian)的(de)早(zao)識(shi)別(bie)、早(zao)預警、早(zao)化解，對(dui)(dui)潛在和(he)現(xian)實風險(xian)的(de)管控早(zao)于同業(ye)，早(zao)于風險(xian)實質形成，有(you)效控制(zhi)最(zui)終損(sun)失；二是守住合(he)規(gui)(gui)底(di)(di)線，做到規(gui)(gui)范經營、嚴格內(nei)控，遏制(zhi)嚴峻風險(xian)形勢下(xia)(xia)欺詐、舞弊等重(zhong)大案件的(de)發(fa)生；三是守住責任底(di)(di)線，質效地推進信(xin)(xin)貸業(ye)務(wu)的(de)發(fa)展(zhan)，促進資(zi)產(chan)(chan)結構升(sheng)級轉型(xing)，保障各類資(zi)產(chan)(chan)業(ye)務(wu)穩健運(yun)行。

課程大綱：
㈠、財務分析對授信業務的意義
1、財務分析一般方法
⑴、定量分析的方法
①、趨勢分析
②、靜態分析
③、比較分析
⑵、財務分析(xi)——思維導圖

2、企業財務報表的現狀及認識
⑴、現狀（報表造假案例）
⑵、認識（重要會計準則的理解）
⑶、對財務報表分析的體會（從邏輯上判斷、分析虛假報表的形式——案例分析）
⑷、有效資產在信貸財務中的重要性
①、有效資產的含義及意義
②、掌握控制有效資產是確保信貸資產安全的重要基礎（案例分析）
③、厘清夫妻共同資產、債務對信貸風控的重要性
④、查找有效資產案例分析
⑤、法人企業、自然人企業的(de)區別

㈡、財務分析—主要科目的運用
1、資產類科目分析
⑴、貨幣資金（保證金優先受償權的法律規定）
⑵、應收賬款、其他應收賬（挪用、抽逃資金風險識別案例）
⑶、固定資產（固定資產中融資租賃的作用及風險形式的案例）
⑷、存貨
⑸、無形資產

2、負債類科目分析（企業融資渠道及引申的風險案例，新三板的優、劣勢案例分析）
⑴、短期借款——以償定貸理念
⑵、應付賬款及其他應付賬款
3、權益類科目分析（實收資本案例，股權質押基礎及風險防控）
⑴、注冊資本及認繳制案例
⑵、企業融資渠道——導圖
⑶、出資人不出任企業法定代表人的可能情況的分析
⑷、公司股權(quan)（票）是否(fou)已質押及質押比例？

㈢、財務分析—三表的關系及運用
1、資產負債表
⑴、資產負債表反映的三類信息
①、短期償債能力
②、資本結構和長期償債能力
③、財務彈性
⑵、資產負債率不是決定(ding)企(qi)業(ye)破產與否的*指標（案(an)例分析）

2、利潤表（不同利潤來源的模型分析及案例）
⑴、營業收入造假的手段？
⑵、粉飾報表的一般途徑（收入造假案例分析，費用造假案例分析，利潤造假案例分析）？
⑶、不同結構的損益表所表達的信息及風險識別于防控（案例）？
⑷、利潤表結構層次的貢獻度分(fen)析

3、現金流量表
⑴、現金流量表（八大）模型分析（案例）
⑵、經營活動與現金流入、現金流出的對應關系（案例）
⑶、投資活動與現金流入、現金流出的對應關系（案例）
⑷、籌資活動與現金流入、現金流出的對應關系（案例）
4、表勾稽關系在信貸授信業務中的運用——快速識別三表的真實性的簡易方法
⑸、小微企業資(zi)金體(ti)外(wai)循環(huan)基本特(te)征(zheng)（案例）

㈣、財務分析—查賬的基本方法
1、“表里如一”辨用途(案例)
2、小微企業資金體外循環基本特征（案例）
3、簡易的查賬基本步驟（案例）

㈤、財務信息印證的方法
1、資產的印證
2、負債的印證
3、權益的印證
4、收入的印證
5、利潤的印證
6、現金流的印證

㈥、財務分析必須與非財務的風控方法相結合
1、授信盡職的要求及規定解讀——《商業銀行小企業授信工作盡職指引（試行）》 
⑴、授信調查盡職要求（案例分析）
⑵、授信審查盡職要求（案例分析）
⑶、授信審批盡職要求（案例分析）
⑷、授信后管理盡職要求（案例分析）
⑸、授信工作盡職評價要求
⑹、授信業務問責及責任類型——防范道德風險
⑺、預警(jing)信號風險提示

2、管理風險，首先要識別風險——商業銀行會面臨哪些風險？
⑴、巴塞爾委員會的風險分類（圖）
⑵、《銀(yin)行(xing)業金融機構(gou)全面風險管理指引》——商(shang)業銀(yin)行(xing)十大風險

3、信貸風險形成的主要原因？
⑴、外部的原因
①、信用風險——宏觀政策變動，市場環境變化，國際市場影響，產業政策調整（案例），經營者經營不善，小微企業信用環境下降（案例）
②、操作風險——虛假資料欺詐（案例），盜用……
③、司法原因——各地執行標準不一，執行難度大（案例），訴訟成本高（案例）
⑵、內部原因
①、操作風險——制度落實不嚴（案例，虛假身份判例，貸后不到位案例，抵押登記失效及《商業銀行抵品管理指引》）、制度設置不當（判例），違反審慎性原則、程序存在漏洞，內部欺詐（案例），產品設計缺陷，違規放貸
②、法律風險——合同、文本存在缺陷，合規經營制度不全（案例）
③、貸后管理不(bu)(bu)到位（不(bu)(bu)會管、不(bu)(bu)敢管、不(bu)(bu)盡職案例）

4、防控信貸風險的策略與措施
⑴、策略——樹立正確的風險觀
⑵、措施——將信貸風險防控關口前移
⑶、商業銀行的(de)三大業務及關系

企業財務報表分析培訓課