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全面預算管理的工作

課程對象：
本課程為參與企業管理和企業全面預算管理工作的高級管理人員和部門應用預算人員
、財務人員設計的，幫助學員從理念層面、技術層面和實踐層面來重新審視企業全面
預算管理工作。

課程導言：
  現代企業的發展已打破傳統職能管理的界限，企業作為一個有機整體，在企業發展戰
略目標的指導下從事企業內部的紡合協調管理，強調計劃、組織、領導、人事、控制等
職能的一體化。從國際上成功企業的經驗我們可以看到，這種協調方式發展的最后一個
階段為標準化階段，而戰略預算管理所包含的思想正在于此。實踐證明，全面預算管理
管理是實現標準化協調方式的一個很好的手段，也是目前較為有效的重要管理工具。推
行全面預算管理是發達國家成功企業多年積累的經驗之一，這對我國企業建立現代企業
制度、提高管理水平，增強競爭力具有十分重要的意義。
全面預算管理作為一種有效的管理工具，越來越受到企業的高度重視。目前，新一年度
的預算管理工作已經開始執行，如何解決預算管理工作的諸多難題,提高全面預算管理有
效性迫在眉睫。當前，企業在推進全面預算管理的過程中，主要存在以下問題：預算管
理與企業的戰略目標存在脫節現象；預算管理的全面性不夠；預算管理的基礎工作薄弱
；預算管理如何適應環境的變化；預算管理如何與企業績效考核體系相銜接等等。這些
問題解決不了，企業的全面預算管理工作的作用和功能就難以發揮出來。因此，解決企
業全面預算管理的這些難題已成為企業領導和預算管理工作者關注的焦點。
隨著公司面臨的外部環境不斷變化，全球性“風險社會的到來”以及業務發展的飛速，
以風險管理為核心的內控體系建設尤為重要。在“風控2.0時代”，企業需要從提升管理、
創造價值出發，將內部控制嵌入運營流程之中，實現風險管理常態化、前端化，進一步
優(you)化流程(cheng)效率，最終(zhong)達到推動戰略落地、提升業務績效的目(mu)標(biao)。

課程收益：
-了解全面預算管理有效性的判斷方法；           
-理解并學會構建適合公司全面預算管理體系；
-學會提升企業全面預算管理有效性主要路徑方法； 
-通過提升全面預算管理有效性真正提高公司效益
-了解預(yu)算在內控與風(feng)險中的管理應用

課程大綱：
一、核算與監督雙管齊下，實現財務管控職能的功效！
1.預則立不預則廢！
從戰略出發，用預算的工具將戰略目標轉化為預算執行目標。
全面預算管理中業務部門與財務部門的責任定位。
預算溝通在預算編制、執行、監控與評價全過程中的作用。
2.用證據說話！
業績目標來源于可計算、可衡量的現實目標～配合業務部門制定符合戰略目標的業績
考評指標！
將會計核算數據與業績指標評定數據進行整合，實現核算與考評的數據一致性！
二、實行全面預算管理過程中存在的主要誤區
1. 缺乏戰略指導
2. 脫離市場環境
3. 基于過去，憑空想像
4. 缺乏價值鏈分析
輕視資本預算
三、全面預算管理的組織
特大型、大型企業：
中小型企業：
四、全面預算的編制方式
1. 自上而下式
2. 自下而上式
3. 上下結合式
五、全面預算的表現形式
1. 短期預算與長期預算
2. 固定預算與彈性預算
3. 分期預算與滾動預算
4. 史基預算與零基預算
六、全面預算管理的流程
1. 科學預測、確定經營目標及其參數
2. 預算編制
3. 預算執行的監控
4. 預算修訂
5. 預算考核與完善
七、全面預算的作用
八、全面預算的制定與編制順序
1. 預算制定流程
2. 預算的編制依據
3. 企業的戰略發展規劃
4. 企業的歷史經營數據
5. 未來市場的科學預測
6. 企業自身的運營能力及其限制
九、編制預算的內容及其邏輯順序
1. 銷售預算、銷售費用預算
2. 生產預算+固定資產預算+人力資源預算
3. 直接材料預算+直接人工預算+制造費用預算=生產成本預算
4. 管理費用預算+材料采購預算
5. 現金預算、融資預算
6. 利潤預算+資本預算
7. 預算的綜合平衡
十、預算的具體編制實例
1. 銷售預算的編制實例
2. 生產預算的編制實例
3. 直接材料預算的編制實例
4. 直接人工預算的編制實例
5. 制造費用預算的編制實例
6. 成品成本預算的編制實例
7. 銷售及管理費用預算的編制實例
8. 現金預算的編制實例
十一、財務預算在風險管理與內部控制中的作用
1.財務風險管理
外部運營風險的識別
內部財務風險的識別
2.內部控制與COSO
薩班斯法案形成的客觀背景
COSO內部控制框架的核心內容
3.內部控制管理實用手段
管理制度的制定與切實執行
管理流程優化與有效運行
分(fen)析(xi)與內控報表系(xi)統(tong)建(jian)設

全面預算管理的工作