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基礎財務知識課程

課程背景：
學習報表，懂稅務，曉稽查，非常必要。
監管合規要求： 金融行業受到嚴格的監管和合規要求，對報表的準確性和透明度有著高度的要求。
風險管理： 報表分析、稅務知識和稽查技能有助于銀行系統更好地評估和管理風險。
客戶信任和聲譽： 客戶對銀行的信任建立在其良好的財務穩定性和合規性基礎上。
投(tou)資(zi)者(zhe)(zhe)關系： 準確的報表和合(he)規的稅務管理對于投(tou)資(zi)者(zhe)(zhe)關系的維護和發展(zhan)至關重(zhong)要。

課程收益：
基礎財務知識： 學習財務會計課程可以建立起基本的財務知識框架，包括資產負債表、利潤表等財務報表的理解和解讀。
理解企業運作： 財務會計課程使學習者能夠了解企業的財務運作和資金流動，掌握企業的財務狀況、經營成果和盈利能力。
支持業務決策： 掌握財務知識可以幫助非財務人員更好地參與業務決策過程。理解財務報表和財務指標可以為制定戰略計劃、預算編制和項目投資提供數據支持和決策依據。
提升職(zhi)業(ye)競爭力(li)： 具備財(cai)務知識(shi)的非財(cai)務人員在職(zhi)場上(shang)更具競爭力(li)。能(neng)夠理解(jie)和解(jie)讀(du)財(cai)務信息(xi)，與財(cai)務團隊合(he)(he)作(zuo)，能(neng)夠在不同(tong)部門和職(zhi)位中展現出更強的綜合(he)(he)能(neng)力(li)。

受益人群：
企業(ye)中(zhong)高層管理者

授課方式：
有(you)(you)點有(you)(you)面，化繁為簡，通俗易懂，案例比(bi)喻故事(shi)幫助學員(yuan)理解(jie)，讓(rang)學員(yuan)觸類旁通

課程大綱
導入：2021年孟晚舟在年報發布會上的演講，看財務系統重要作用
第一講：少踩坑——三大報表看稅務風險
1.資產負債表看企業的“命”——往來款中六個涉稅風險
1）隱瞞收入風險
2）視同分紅風險
3）借款利息涉稅風險
4）成本費用虛增風險
5）被迫確認收入的所得稅風險
6）胡亂對沖的往來處理風險
特別提示：掛“其他”字樣的會計科目易產生稅務風險，此類科目預示著非經營活動的貨幣資金進出，非正常業務的可能性很高
2.利潤表看企業的“運”——從3個比率看到企業收入、成本異常
1）成本率
2）費用率
3）費用結構
3.現金流量表看企業的“質”
案例分析：賈躍亭的樂視造假——利(li)潤(run)很好，但是沒(mei)有良性(xing)循環的現金(jin)流，倒閉是必然

第二講：定決策——三大報表看經營風險
1.利潤表中的三個“利潤”
1）營業利潤=收入-成本-費用
利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出
凈利潤=利潤總額-所得稅
【案例分析】福耀玻璃的二代曹暉接班，如果聘用職業經理人，如何評價其業績
2.利潤表分析4個重點項目
1）營業收入，相關利潤，投資收益的穩定性和現金質量
2）管銷費用是否出現不正常的異動
3）財務費用是否與貸款規模相適應
4）企業的業績是否存在三大依賴
營業外依賴
大客戶依賴
地區性依賴
3.現金流量表的造血功能
企業靠什么造血要想清楚，這是企業生存的命脈
4.現金流量表的流血3+大表現
采購
水電費
發工資
現金流量表呈現
5.資產負債表看企業運營資金缺失與否
資產負債表呈現運營資金計算關系
【案例分析】今年業績目標1000萬，日常最多投入多少周轉？
資產負債表呈現數據之間(jian)勾稽關系

第三講 快融資：報表真善美，融資追著跑
企業貸款不通過的7大原因
1）資產規模偏小、凈資產不多、資產負債率高
2）銷售規模不大，獲利能力不強
3）股東抽逃注冊資本金或關聯公司占款金額過大
4）公司注冊資本實際沒到位
5）有民間融資借貸，而且金額較大
6）財務報表數據與其他資料嚴重不符，邏輯關系混亂
7）報表數據出現技術性錯誤
融資應對策略關鍵兩步
制度建設
懂數據勾稽關系
【互動練習】貸款中需要計算的關鍵報表指標和比率計算，計分
財務效益（盈利能力）狀況指標
凈資產收益率（加權）=凈利潤100%/（期初股東權益+期末股東權益）/2
凈資產收益率（攤薄）=凈利潤100%/期末股東權益/2
【附】貸(dai)款需求測(ce)算表（自動計算）

第四講 SWOT分析看企業三種持股方式優劣勢，定風險
股東分紅個稅分析：3種高額的分紅個稅解決之道
1.第一種持股方式：自然人直接持股
三個缺點：分紅不免稅、轉贈要交稅、虧損浪費
二個優點：賣掉股份直接拿錢、免雙重征稅
計算公式：
1）企業所得稅=利潤25%
2）凈利潤=利潤75%
3）分紅個稅=凈利潤20%=利潤75%20%=利潤15%（注意換算方法）
2.第二種持股方式：有限公司間接持股
二個缺點：賣股直接變現、雙重征稅
三個優點：分紅免稅、轉增不交稅、虧損抵稅
案例：凈利潤不分紅怎么用？
3.第三種持股方式：有限合伙間接持股
——混合架構（3種模式混合運用）
持股目的：“以終為始”--總結四種分紅方式的底層邏輯：分紅+賣股變現
案例：馬總初始投資1000萬。2020年虧損300萬，2021年虧損500萬，公司是繼續運作，還是歇業？此時虧損的800萬是否有用?
情況一：1. 0版本，馬總自然人投資，虧損即虧損，沒有用！
情況二：2. 0版本，馬總有限公司投資，虧損即抵稅，可用！
第五講 知己知彼 化險為夷（目前稅務稽查主要方式方法）
1.無風險不打擾
1）五大稅務稽查方法
案頭分析
稅務約談
關注重大經營時間
異常會計數據的深度核查
發票電子底賬數據系統比對
第三方數據比對
2）九種稅務案源
2.雙隨機
1）“雙隨機”模式圖
2）“雙隨機”政策文件
【案例分析】烏魯木齊市稽查案件
【案例分析】張家口市稅務稽查案件
【案件分析】關于銷售返利與傭金手續費涉稅差異問題分析
3）檢舉案源
（1）《稅收違法行為檢舉管理辦法》第二十條詳情
（2）【案例】杭州保姆縱火案，宋祖德舉報，杭州稅務部門回應
（3）“承兌匯票”成為稅務機關 新關注點
（4）利用二維碼隱匿收入風險
（5）用微信和支付寶收款風險
4）稅務稽查溝通技巧
（1）6種態度
（2）6個戰略
（3）3個程序：稅務檢查，納稅評估，稅務稽查
（4）4分離：選案，檢查，審理，執行
【圖示】稅務稽查工作環節詳解
【案例(li)】新疆(jiang)稅(shui)務局案源(yuan)分析實例(li)

基礎財務知識課程