財務預算是財務管(guan)理(li)的一(yi)個非常重要(yao)的部分(fen)。隨著現代管(guan)理(li)理(li)念越來越受歡迎，企(qi)(qi)業越來越重視預算管(guan)理(li)。許(xu)多企(qi)(qi)業主認識到預算的重要(yao)性(xing)并將其(qi)納入企(qi)(qi)業管(guan)理(li)的必(bi)要(yao)工作。
做到商學院建(jian)議(yi)企(qi)業主建(jian)立起以全面(mian)預(yu)(yu)算(suan)(suan)管(guan)(guan)理(li)為(wei)核心的財務管(guan)(guan)理(li)。然而，任(ren)何想要(yao)或正在實施預(yu)(yu)算(suan)(suan)管(guan)(guan)理(li)的企(qi)業真正了解(jie)預(yu)(yu)算(suan)(suan)管(guan)(guan)理(li)的含義嗎(ma)，并且(qie)能使用正確的預(yu)(yu)算(suan)(suan)管(guan)(guan)理(li)方法去充分發揮(hui)預(yu)(yu)算(suan)(suan)管(guan)(guan)理(li)的作用？
我見過(guo)這(zhe)樣(yang)一(yi)個公司，上級(ji)主管單位和總經(jing)(jing)理(li)(li)(li)都非(fei)常重視(shi)預(yu)算(suan)(suan)，而不必每年做明年的(de)財(cai)務(wu)預(yu)算(suan)(suan)報表，包括基金預(yu)算(suan)(suan)、利潤(run)預(yu)算(suan)(suan)、成本預(yu)算(suan)(suan)、資產負債表預(yu)算(suan)(suan)、現金流預(yu)算(suan)(suan)等(deng)(deng)等(deng)(deng)。具體做法是(shi)將財(cai)務(wu)經(jing)(jing)理(li)(li)(li)的(de)任務(wu)交(jiao)給財(cai)務(wu)部(bu)門，使財(cai)務(wu)人員運用因素分析(xi)法、歷(li)史成本分析(xi)法、目標利潤(run)法等(deng)(deng)多種方(fang)(fang)法編制全(quan)面(mian)(mian)、詳細(xi)的(de)年度財(cai)務(wu)預(yu)算(suan)(suan)，上級(ji)主管部(bu)門也(ye)非(fei)常滿意(yi)。但是(shi)公司的(de)預(yu)算(suan)(suan)管理(li)(li)(li)已經(jing)(jing)結束了(le)，沒(mei)有行動！在雙方(fang)(fang)交(jiao)流時，總經(jing)(jing)理(li)(li)(li)認為預(yu)算(suan)(suan)不是(shi)要做的(de)業務(wu)數據的(de)估計，公司已經(jing)(jing)提出(chu)了(le)如此完(wan)善的(de)預(yu)算(suan)(suan)報表，這(zhe)意(yi)味著我在預(yu)算(suan)(suan)管理(li)(li)(li)方(fang)(fang)面(mian)(mian)做得很(hen)好。預(yu)算(suan)(suan)的(de)執行、監(jian)控等(deng)(deng)工作可以根據實際(ji)情(qing)況進行調整(zheng)，不能太難對預(yu)算(suan)(suan)進行約(yue)束。
這是一(yi)個(ge)典型的(de)(de)現象，存在(zai)于許多(duo)企業中。企業主對(dui)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)管理(li)(li)的(de)(de)理(li)(li)解(jie)是通過(guo)財務(wu)部門的(de)(de)工(gong)(gong)作形(xing)成(cheng)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)報表，使他們有(you)(you)一(yi)個(ge)清晰的(de)(de)思路。至于實施，他們覺得(de)計劃趕(gan)不(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)上(shang)變化，所以(yi)不(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)能讓預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)束縛。這樣，它就變成(cheng)了一(yi)個(ge)沒有(you)(you)管理(li)(li)的(de)(de)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)；一(yi)個(ge)沒有(you)(you)反饋的(de)(de)報告；一(yi)個(ge)沒有(you)(you)實質內容(rong)的(de)(de)形(xing)式。這種工(gong)(gong)作只能稱為(wei)(wei)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)，而(er)不(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)能稱為(wei)(wei)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)管理(li)(li)。在(zai)“做到(dao)商學(xue)院”教師看來，這種行為(wei)(wei)不(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)僅對(dui)企業毫無用處，反而(er)有(you)(you)害(hai)(hai)，不(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)僅浪費預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)投(tou)入的(de)(de)時間和(he)成(cheng)本(ben)，而(er)且(qie)對(dui)企業的(de)(de)管理(li)(li)也有(you)(you)很大的(de)(de)危害(hai)(hai)。員(yuan)工(gong)(gong)會(hui)認為(wei)(wei)公司的(de)(de)許多(duo)工(gong)(gong)作只是形(xing)式化的(de)(de)，很容(rong)易導(dao)致連鎖。負反應(ying)。
做到商學院洪生老師為了(le)幫助您更好地(di)理(li)解預(yu)(yu)(yu)算的(de)(de)(de)內涵，從(cong)四個(ge)方面做了(le)簡要說明(ming)。首先，為了(le)這個(ge)目的(de)(de)(de)，不(bu)(bu)是為了(le)預(yu)(yu)(yu)算，而(er)是為了(le)公司的(de)(de)(de)管理(li)控制。用(yong)(yong)各(ge)種(zhong)方法計算的(de)(de)(de)預(yu)(yu)(yu)算報告只是一種(zhong)管理(li)上的(de)(de)(de)幫助。預(yu)(yu)(yu)算管理(li)的(de)(de)(de)目的(de)(de)(de)是控制企業(ye)的(de)(de)(de)銷售、生產(chan)、成本、資金(jin)占(zhan)用(yong)(yong)和現金(jin)流，使企業(ye)生產(chan)過程中的(de)(de)(de)不(bu)(bu)確定因素(su)盡可(ke)能(neng)得到相(xiang)對(dui)可(ke)控，更好地(di)實現企業(ye)的(de)(de)(de)目標(biao)利潤。因此，在編制了(le)預(yu)(yu)(yu)算報告之后，執(zhi)行(xing)工作就更加重要了(le)。企業(ye)應設(she)立專門機(ji)構，督促各(ge)部(bu)門嚴格跟蹤(zong)各(ge)預(yu)(yu)(yu)算報告的(de)(de)(de)數據(ju)，確定實際數據(ju)與預(yu)(yu)(yu)算數據(ju)之間的(de)(de)(de)偏差(cha)(cha)比例(li)，并(bing)分析產(chan)生偏差(cha)(cha)的(de)(de)(de)原因。預(yu)(yu)(yu)算的(de)(de)(de)執(zhi)行(xing)情況由(you)自上而(er)下的(de)(de)(de)監督，以(yi)確保預(yu)(yu)(yu)算到位(wei)。
其次，就責任(ren)而言，預(yu)(yu)算不(bu)僅僅是財(cai)(cai)務部(bu)(bu)(bu)門的(de)事情(qing)。應該是公司(si)所有部(bu)(bu)(bu)門的(de)參(can)與。例如，生(sheng)產預(yu)(yu)算數據需要生(sheng)產部(bu)(bu)(bu)門人員的(de)參(can)與，銷售量的(de)預(yu)(yu)算數據以及銷售部(bu)(bu)(bu)門的(de)人員需要參(can)與制定。費(fei)用還必須細分為(wei)(wei)各個部(bu)(bu)(bu)門，每個部(bu)(bu)(bu)門的(de)人員根據實(shi)際情(qing)況提供。最后，它由財(cai)(cai)務部(bu)(bu)(bu)門總結。在這種情(qing)況下，可以協調各部(bu)(bu)(bu)門之(zhi)間的(de)關系，其次，每個部(bu)(bu)(bu)門都可以成為(wei)(wei)預(yu)(yu)算執行的(de)主體。第三，與財(cai)(cai)務部(bu)(bu)(bu)門關閉的(de)結果(guo)相比，這樣做(zuo)的(de)預(yu)(yu)算說明(ming)更為(wei)(wei)現實(shi)。實(shi)施(shi)起來更可靠，更順暢(chang)。
第三(san)，就(jiu)(jiu)預(yu)算(suan)編制而(er)言，必須(xu)具體。例(li)如(ru)(ru)，應(ying)根據(ju)部(bu)門和類別詳細設(she)置費(fei)(fei)用(yong)。如(ru)(ru)果(guo)只是(shi)一個(ge)大預(yu)算(suan)，就(jiu)(jiu)不能起到(dao)(dao)控制作用(yong)。如(ru)(ru)果(guo)清(qing)楚的話，營銷部(bu)的推廣成(cheng)(cheng)本是(shi)多(duo)(duo)少(shao)，辦公(gong)用(yong)品和電(dian)話費(fei)(fei)是(shi)多(duo)(duo)少(shao)，公(gong)司(si)的銀行利(li)息(xi)（財(cai)務費(fei)(fei)用(yong)）是(shi)多(duo)(duo)少(shao)，以(yi)及經理們(men)的工作是(shi)多(duo)(duo)少(shao)。資本成(cheng)(cheng)本是(shi)多(duo)(duo)少(shao)等(deng)等(deng)，以(yi)便我(wo)們(men)在(zai)未來的分析(xi)中能清(qing)楚地看(kan)到(dao)(dao)。將預(yu)算(suan)與實際成(cheng)(cheng)本進行比(bi)較，我(wo)們(men)可以(yi)立(li)即(ji)知(zhi)道哪個(ge)部(bu)門存在(zai)問(wen)題(ti)，差異(yi)的百(bai)分比(bi)是(shi)多(duo)(duo)少(shao)，原(yuan)因在(zai)哪里，如(ru)(ru)何(he)解決問(wen)題(ti)，如(ru)(ru)何(he)調整(zheng)問(wen)題(ti)，下一階段應(ying)該吸(xi)取什么教(jiao)訓等(deng)，預(yu)算(suan)的作用(yong)很明(ming)顯。
第(di)四，在執(zhi)行(xing)方面，預算(suan)完(wan)成后并(bing)不(bu)是(shi)(shi)一成不(bu)變(bian)(bian)的(de)(de)，預算(suan)的(de)(de)剛性(xing)和靈(ling)活性(xing)應結合起來，才能取得(de)*效(xiao)果。預算(suan)的(de)(de)剛性(xing)意(yi)味著一旦(dan)確定了預算(suan)數據，就不(bu)允許隨(sui)(sui)意(yi)修改(gai)，否則預算(suan)就會失去意(yi)義。但是(shi)(shi)，如(ru)果盲目的(de)(de)要求(qiu)保持不(bu)變(bian)(bian)，往(wang)往(wang)與實際情況脫(tuo)節(jie)。畢竟，由(you)于環境(jing)、時間、國(guo)家政(zheng)策等諸多(duo)因素的(de)(de)變(bian)(bian)化(hua)，實際的(de)(de)業務數據會發生(sheng)變(bian)(bian)化(hua)。因此，在制定預算(suan)方案時，應定期對調整(zheng)(zheng)數據進行(xing)滾動檢查，但這種調整(zheng)(zheng)并(bing)不(bu)是(shi)(shi)隨(sui)(sui)機(ji)(ji)的(de)(de)。有(you)必(bi)要建立規范的(de)(de)調整(zheng)(zheng)機(ji)(ji)制，包括預算(suan)增減的(de)(de)動機(ji)(ji)、時間和權力(li)等。原(yuan)則、程序、方法(fa)等。增減必(bi)須(xu)有(you)相應的(de)(de)“可(ke)行(xing)性(xing)計劃”，充分論證預算(suan)調整(zheng)(zheng)的(de)(de)理由(you)，并(bing)通過對各級預算(suan)組織的(de)(de)評估。只有(you)這樣(yang)，我們才能實現實力(li)和靈(ling)活性(xing)，才能使預算(suan)管(guan)理機(ji)(ji)制得(de)以有(you)效(xiao)運作。
此外，預算管理還有許多角色，如目標管理，績效評估等。做到商學院還擁有以卓越經營管理系統為核心的六大課程，全面幫助企業主找出問題并提出解決方案，助力企業十倍成長。
最后，洪生老師提(ti)醒你：為了(le)充分發揮作(zuo)用，提(ti)高(gao)企業的(de)管理(li)和控制水平，企業的(de)首席執行官(guan)必須加(jia)強(qiang)對預算(suan)的(de)理(li)解，不(bu)要陷入“預算(suan)是財務部(bu)門的(de)事”，“只做預算(suan)”沒(mei)有預算(suan)管理(li)“誤解。
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