企(qi)業在業務(wu)轉型過程中,財務(wu)管(guan)理方面一定要跟上. 案例分(fen)析:
困惑
L公(gong)(gong)司雖然不算(suan)大(da)企業(ye)，作(zuo)為(wei)一家硬件產(chan)品分銷商，企業(ye)運營狀(zhuang)況還(huan)一直不錯，尤其在(zai)電力、輕工紡織領域，有著很(hen)(hen)好的(de)聲譽(yu)。隨著我(wo)國(guo)網(wang)電分家、輕工紡織領域信息化建(jian)設(she)的(de)深入，嚴(yan)總和公(gong)(gong)司高層看準了企業(ye)持續發(fa)展(zhan)之路在(zai)于為(wei)用(yong)戶(hu)提(ti)供增值服務(wu)(wu)。于是從去(qu)年初開始(shi)逐步(bu)實(shi)現業(ye)務(wu)(wu)轉(zhuan)型，為(wei)用(yong)戶(hu)提(ti)供“一站式”服務(wu)(wu)，將(jiang)業(ye)務(wu)(wu)重(zhong)點(dian)由(you)渠道轉(zhuan)為(wei)應用(yong)方案開發(fa)。同時，嚴(yan)總認為(wei)，要拓展(zhan)市場，不能只把目(mu)(mu)光盯在(zai)大(da)客(ke)戶(hu)身上(shang)，更要多入手一些(xie)小項目(mu)(mu)，既鍛煉隊伍，又可以擴大(da)影響。憑借多年的(de)客(ke)戶(hu)積累(lei)，L公(gong)(gong)司在(zai)轉(zhuan)型后(hou)的(de)7個(ge)月中，先后(hou)簽了3個(ge)300萬元(yuan)左右的(de)單子，還(huan)有若干個(ge)100元(yuan)萬以下的(de)小單。令同類(lei)公(gong)(gong)司很(hen)(hen)是羨慕。
正當嚴(yan)(yan)總(zong)準備借助企業信(xin)息化熱潮，在市場上小“炒”一下(xia)的(de)時候，公司(si)財務總(zong)監告訴(su)嚴(yan)(yan)總(zong)，帳上現金吃緊。更使嚴(yan)(yan)總(zong)感到問題嚴(yan)(yan)重的(de)是，從公司(si)的(de)負債表、損益表上都查不(bu)出(chu)現金流向。到底(di)什么地方出(chu)了紕漏？企業的(de)其他核心(xin)領導也(ye)都很(hen)困惑。
求援
嚴總在上(shang)MBA，周末去經管(guan)(guan)學(xue)院上(shang)課，就在腦子子里裝上(shang)了(le)(le)(le)這個問題(ti)。財務(wu)管(guan)(guan)理專家周教授在了(le)(le)(le)解了(le)(le)(le)L公司的情況之(zhi)后，向嚴總提出——業(ye)(ye)務(wu)轉(zhuan)變(bian)是否會(hui)影響資金周轉(zhuan)？做分銷，業(ye)(ye)務(wu)以(yi)硬件(jian)銷售為主(zhu)，公司重點關注庫存管(guan)(guan)理；做應用方案(an)開發，業(ye)(ye)務(wu)以(yi)項(xiang)目為主(zhu)，財務(wu)結構發生了(le)(le)(le)變(bian)化(hua)，包括連年度銷售曲線和毛利率也與以(yi)往不同了(le)(le)(le)。尤其(qi)是軟性成(cheng)本大幅度增加(jia)（如(ru)：軟件(jian)開發費、外協(xie)費、售后服務(wu)費），項(xiang)目的回(hui)款周期比(bi)以(yi)前拉長了(le)(le)(le)，現(xian)(xian)金流(liu)就成(cheng)為財務(wu)管(guan)(guan)理的核心。因(yin)此(ci)，對每一個項(xiang)目，都(dou)要(yao)分析機會(hui)成(cheng)本、利潤成(cheng)本，考慮收(shou)款問題(ti)，作好項(xiang)目風險的評估。總之(zhi)，業(ye)(ye)務(wu)轉(zhuan)型為方案(an)開發，財務(wu)管(guan)(guan)理也要(yao)變(bian)化(hua)著(zhu)力點，必(bi)須讓現(xian)(xian)金流(liu)唱主(zhu)角。
嚴總一下子(zi)明白了，公司轉型后的(de)業務，每一個項目的(de)周(zhou)期都較長，軟件開(kai)發的(de)比重大(da)，在費(fei)用(yong)支(zhi)出(chu)上(shang)，軟性費(fei)用(yong)支(zhi)出(chu)多(duo)，而這部分支(zhi)出(chu)從負(fu)債表(biao)和(he)損益(yi)表(biao)上(shang)是難(nan)以體現的(de)。
如何重視現(xian)(xian)金流(liu)(liu)(liu)的(de)管(guan)(guan)理？周(zhou)教授認為(wei)，應該為(wei)每個項(xiang)目(mu)獨立建帳，特別關注(zhu)現(xian)(xian)金帳。現(xian)(xian)金流(liu)(liu)(liu)管(guan)(guan)理中，最主(zhu)要(yao)是資(zi)金結(jie)構管(guan)(guan)理，公司(si)要(yao)注(zhu)意保證資(zi)金結(jie)構的(de)合理比例和現(xian)(xian)金的(de)正常流(liu)(liu)(liu)通。要(yao)定期(qi)召(zhao)開財務(wu)會議，了解現(xian)(xian)金流(liu)(liu)(liu)情(qing)況（現(xian)(xian)金流(liu)(liu)(liu)入、流(liu)(liu)(liu)出(chu)、存款(kuan)額）；同(tong)時，對下一(yi)階(jie)段的(de)現(xian)(xian)金流(liu)(liu)(liu)入（項(xiang)目(mu)回款(kuan)、新(xin)資(zi)金投入等）、流(liu)(liu)(liu)出(chu)（開發費支(zhi)出(chu)、服務(wu)費支(zhi)出(chu)、硬件(jian)成本(ben)支(zhi)出(chu)、日常費用支(zhi)出(chu)等）進行預(yu)測(ce)。對于周(zhou)期(qi)較長的(de)項(xiang)目(mu)，確定該項(xiang)目(mu)收(shou)款(kuan)日期(qi)時，還要(yao)留有余(yu)地。
雖然從經(jing)管學(xue)院(yuan)出來已經(jing)天晚，嚴總(zong)還是興沖(chong)沖(chong)地直奔辦(ban)公室，草(cao)擬了(le)(le)一份新的財務管理(li)制(zhi)度，按(an)照項(xiang)目單獨(du)立帳，同時強調，財務人員每天要向老(lao)總(zong)提交現(xian)金和(he)銀行的日報表，讓老(lao)總(zong)了(le)(le)解每天的收(shou)支(zhi)(zhi)情(qing)況。一旦發現(xian)支(zhi)(zhi)出超出計(ji)劃(hua)，馬上控制(zhi)。
經驗
經過(guo)半(ban)年的(de)嚴(yan)格管理，嚴(yan)總(zong)的(de)心踏(ta)實了。他還體會到獨(du)立建帳管理另外的(de)好處：通過(guo)財務分析，了解每個項目的(de)利潤值(zhi)和(he)利潤率(lv)，找出對公司(si)(si)的(de)貢(gong)獻率(lv)高(gao)的(de)項目，為今后項目預算和(he)評(ping)估提(ti)供依據，有(you)助(zhu)于(yu)指導(dao)和(he)幫助(zhu)公司(si)(si)調整業務方向。
通(tong)過自己的(de)體驗(yan)，嚴(yan)總(zong)(zong)認為，規范的(de)財務(wu)(wu)管理能(neng)有效地避(bi)免業務(wu)(wu)過程(cheng)中出現混亂和(he)錯誤(wu)，長(chang)期實行能(neng)夠從(cong)整(zheng)體上(shang)提升工作效率。嚴(yan)總(zong)(zong)將其寶貴(gui)的(de)經驗(yan)寫進自己的(de)MBA報告，也把一些財務(wu)(wu)管理的(de)細(xi)節告訴(su)同類(lei)企(qi)業——
第一、項目預算要細。在項目預算階段，要對項目的收支作詳細的計劃，在計劃中要做好收支的評估，對項目中可能發生的每一筆支出都要認真估算。硬性支出好辦，實報實銷即可。但對諸如管理費用、人力資源成本支出（一般是按人×天計算）、差旅費支出、各項行政支出等軟性支出的估算一定要做得細，例如人力成本，要知道什么時間、從哪些部門、抽調人數、調什么人等等。剛開始會很麻煩。但對項目最終的總結，以及后續項目的預算、評估會有很大的幫助和指導作用
第二、報表制度要完整。除了做好了預算外，還要有一整套報表，有的通觀全局（如損益表、負債表），有的細至分厘（如費用明細表、收入明細表、現金流量表）。這些表格，要清楚地反映出項目中人員、硬件、服務、管理等各項費用的詳細情況，還要有現金回流的情況。一旦費用支出超過了項目計劃警戒線，公司老總就要考慮哪個環節出了問題。
第三、財務(wu)分析(xi)(xi)要(yao)存檔。項目結束后(hou)(hou)(hou)，財務(wu)人員要(yao)對項目利(li)潤(run)進行分析(xi)(xi)，扣除稅費、項目支出、售后(hou)(hou)(hou)服(fu)務(wu)費（估算）和(he)其他開銷后(hou)(hou)(hou)算出利(li)潤(run)值和(he)利(li)潤(run)率，并(bing)做出分析(xi)(xi)報(bao)告，并(bing)與費用報(bao)表(biao)、損益表(biao)訂(ding)在一起存檔。以后(hou)(hou)(hou)再遇到類似的項目，可以拿出來作為參考(kao)。
第(di)四(si)、用利(li)潤(run)分(fen)析來指導業務方向。成功(gong)的財(cai)務分(fen)析能(neng)夠指導公司(si)業務發展的方向。如：利(li)潤(run)值(zhi)低、利(li)潤(run)率(lv)(lv)高的項目(mu)適合短期(qi)做；利(li)潤(run)值(zhi)高、利(li)潤(run)率(lv)(lv)低的項目(mu)要控制(zhi)好(hao)項目(mu)風險；薄利(li)多(duo)銷的項目(mu)要注(zhu)意維護好(hao)與客戶關系。
第(di)五、財(cai)務(wu)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)(yuan)要(yao)參與結款(kuan)(kuan)，一(yi)(yi)追到底。前文我們談過項(xiang)目(mu)回(hui)(hui)款(kuan)(kuan)的(de)問題，但我們還要(yao)再強調一(yi)(yi)下(xia)，項(xiang)目(mu)到了一(yi)(yi)個階(jie)段或全(quan)部結束后(hou)，財(cai)務(wu)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)(yuan)要(yao)根(gen)據合同規(gui)定的(de)回(hui)(hui)款(kuan)(kuan)時(shi)間，提醒銷售人(ren)(ren)(ren)員(yuan)(yuan)收款(kuan)(kuan)，必(bi)要(yao)時(shi)，財(cai)務(wu)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)(yuan)還要(yao)與客戶(hu)的(de)財(cai)務(wu)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)(yuan)直接溝(gou)通。特別是有(you)些項(xiang)目(mu)的(de)尾(wei)(wei)款(kuan)(kuan)要(yao)半年或一(yi)(yi)年后(hou)才兌(dui)現。項(xiang)目(mu)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)(yuan)可能(neng)已轉到其(qi)他項(xiang)目(mu)上去(qu)了，尾(wei)(wei)款(kuan)(kuan)的(de)回(hui)(hui)款(kuan)(kuan)工作就(jiu)完全(quan)落在財(cai)務(wu)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)(yuan)的(de)身上了。
其實不單是追款，從項目預算、獨立建帳、支出、分析報告、項目評估。直至結款，財務人員都應是一跟到底的。好的財務人員能夠對項目經理的業務進行指導，甚至成為老板的好助
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