企業財務管理在整個項目實施的不同階段都起著非常大的作用.
項目前期準備評估階段——財務準備
1．項目規劃階段。
說明：企(qi)(qi)業(ye)的發展規(gui)劃和長遠戰(zhan)略是(shi)否與當前項(xiang)目有(you)(you)沖(chong)突，是(shi)否有(you)(you)資(zi)(zi)(zi)金(jin)來源支持項(xiang)目的開(kai)展？在(zai)項(xiang)目的運作(zuo)過程中是(shi)否有(you)(you)足夠的現金(jin)流量作(zuo)為保(bao)證？在(zai)此階段(duan)財(cai)務(wu)人員主要(yao)考(kao)慮財(cai)務(wu)計(ji)劃和資(zi)(zi)(zi)金(jin)是(shi)否有(you)(you)能(neng)力支持該項(xiang)目，支持力度有(you)(you)多大，以及外部(bu)融資(zi)(zi)(zi)環境(jing)及融資(zi)(zi)(zi)成本？盡量避免(mian)項(xiang)目太多，過度爭奪企(qi)(qi)業(ye)的有(you)(you)限資(zi)(zi)(zi)源，造成一(yi)事無(wu)成的局(ju)面(mian)。
2．項目概念(nian)發(fa)展階段。
說明：對項(xiang)目進行(xing)的(de)可(ke)(ke)行(xing)性研究(jiu)(jiu)分析及自身(shen)業務(wu)發展需(xu)求的(de)研究(jiu)(jiu)。要(yao)對業務(wu)發展狀況和(he)市場(chang)需(xu)求提供準(zhun)確的(de)預測數(shu)(shu)據和(he)部門意見，特別(bie)是區域業務(wu)發展數(shu)(shu)據，必要(yao)時通過相(xiang)應咨詢(xun)公司(si)完成(cheng)可(ke)(ke)行(xing)性研究(jiu)(jiu)。
案例(li)1：資金預算計劃(hua)成功案例(li)分析——萬(wan)科集團2009年財務(wu)現金預算中的12—15%現金儲備(bei)的秘(mi)密。
; ;3．項目(mu)備選方案分析(xi)階段(duan)。
說(shuo)明：進行項(xiang)目方案討論(lun)和選擇，工程項(xiang)目管(guan)理部(bu)(bu)門(men)、財務部(bu)(bu)門(men)、施工管(guan)理部(bu)(bu)門(men)、區(qu)域內銷售部(bu)(bu)門(men)及物料采購(gou)部(bu)(bu)門(men)等(deng)相(xiang)關職能(neng)部(bu)(bu)門(men)都要參加討論(lun)，經過(guo)對投(tou)資(zi)區(qu)域、投(tou)資(zi)規模、建設周期(qi)、運營成本等(deng)進行分(fen)(fen)析(xi)研究，列出項(xiang)目實施過(guo)程中可能(neng)存在的問(wen)題和困難，估算(suan)各(ge)方案的總體成本預算(suan)，通過(guo)分(fen)(fen)析(xi)比較(jiao)后確(que)定投(tou)資(zi)方案和項(xiang)目。
財務部門主要估算(suan)各方案的成本預算(suan)，并進行比較分析。方案預算(suan)不僅包(bao)括項(xiang)目(mu)的經(jing)濟技術指標和(he)投資規模(mo)(mo)，如(ru)生產(chan)(chan)規模(mo)(mo)、生產(chan)(chan)能效、人員配備、投資總額等，還(huan)(huan)包(bao)括運(yun)營費用測算(suan)，如(ru)生產(chan)(chan)成本、運(yun)營費用、銷售費用、市場(chang)競(jing)爭分析等。另外還(huan)(huan)要進行外部環境(jing)分析，如(ru)項(xiang)目(mu)勞動力成本、運(yun)輸條件與成本、環境(jing)因素等。
案(an)例(li)2：為什(shen)么你的企(qi)業預算總是吃(chi)緊？
看某個(ge)電子企業如何做好投資預算(suan)？
企業(ye)對項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)方案的(de)各(ge)種(zhong)數(shu)據指標有不同的(de)要(yao)求和相關的(de)規范(fan)，財務部(bu)門(men)(men)要(yao)按項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)管理(li)(li)部(bu)門(men)(men)提出(chu)的(de)規范(fan)表格式樣提供(gong)數(shu)據。另外，項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)咨詢(xun)公(gong)司一般都(dou)有相應行(xing)業(ye)的(de)數(shu)據庫和數(shu)據規范(fan)，在方案分析和比較上(shang)有較強的(de)能力，聘(pin)請項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)咨詢(xun)公(gong)司參(can)與項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)全(quan)過程管理(li)(li)體制是國際(ji)上(shang)通行(xing)的(de)做法。
4．項目程序設計、范圍(wei)設計及戰略(lve)性采購(gou)階段。
說明：根據項目(mu)方(fang)案(an)(an)進(jin)行(xing)程序設計(ji)(ji)、范圍(wei)設計(ji)(ji)，并(bing)按(an)方(fang)案(an)(an)設計(ji)(ji)對(dui)(dui)相應的(de)設備(bei)商(shang)和(he)(he)承包商(shang)進(jin)行(xing)詢(xun)(xun)價和(he)(he)咨詢(xun)(xun)，在(zai)詢(xun)(xun)價和(he)(he)咨詢(xun)(xun)的(de)基(ji)礎上對(dui)(dui)方(fang)案(an)(an)進(jin)行(xing)優化(hua)設計(ji)(ji)，最終研究項目(mu)投資總額(e)(e)和(he)(he)項目(mu)控制(zhi)標(biao)準。財務部門在(zai)這個階段的(de)工作(zuo)中主要是配合項目(mu)管理(li)部門和(he)(he)采購(gou)部門進(jin)行(xing)設備(bei)詢(xun)(xun)價和(he)(he)方(fang)案(an)(an)優化(hua)，一般指標(biao)要求(qiu)估(gu)算金額(e)(e)不得超過實際項目(mu)金額(e)(e)的(de)30％。
在項(xiang)(xiang)目(mu)評估(gu)準備(bei)階段，財務(wu)部門要(yao)根據(ju)企業的(de)長(chang)遠戰(zhan)略和當前的(de)資(zi)金(jin)狀況，解決(jue)發展與資(zi)源相(xiang)匹配的(de)問題，以未(wei)來的(de)資(zi)源決(jue)定是否支持項(xiang)(xiang)目(mu)方(fang)案(an)的(de)實施準備(bei)，如(ru)企業無相(xiang)應的(de)現金(jin)儲備(bei)和現金(jin)流量，則應考慮項(xiang)(xiang)目(mu)融(rong)資(zi)能力和外(wai)部融(rong)資(zi)環(huan)境。
項目實施階段
1．項目細節設計及一般性采(cai)購階段。
說(shuo)明：經過項目(mu)方(fang)案優(you)化設計(ji)后，項目(mu)管(guan)理進(jin)入細節設計(ji)（相當于施工圖設計(ji)）和招標采購階段
財務部(bu)門的角色：
根據項目(mu)(mu)資金情況和(he)(he)項目(mu)(mu)時間性控(kong)制(zhi)要求，配合采(cai)購(gou)部門(men)擬定物資采(cai)購(gou)計劃(hua)和(he)(he)招(zhao)標合同(tong)，并對合同(tong)的(de)(de)(de)付款(kuan)(kuan)條(tiao)款(kuan)(kuan)進行詳細設計，如付款(kuan)(kuan)條(tiao)件、付款(kuan)(kuan)時間性約束、付款(kuan)(kuan)軟條(tiao)款(kuan)(kuan)的(de)(de)(de)商(shang)議等，在此基(ji)礎上(shang)與潛在供貨商(shang)和(he)(he)承(cheng)包商(shang)簽訂意向(xiang)性采(cai)購(gou)或承(cheng)包協議，制(zhi)定詳細的(de)(de)(de)項目(mu)(mu)現金流(liu)量控(kong)制(zhi)表及控(kong)制(zhi)標準(zhun)，以保(bao)證項目(mu)(mu)實(shi)施過程中(zhong)的(de)(de)(de)現金支付能(neng)力。
由于細(xi)節(jie)設(she)計(ji)(ji)指標控制較嚴(yan)格(ge)，這(zhe)階段項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)預算一(yi)般比(bi)較準確，通常不(bu)會超(chao)過(guo)實際發生(sheng)金額的(de)5％，這(zhe)是(shi)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)管(guan)理要求的(de)硬(ying)性指標。項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)細(xi)節(jie)設(she)計(ji)(ji)中的(de)財(cai)務(wu)方案(an)是(shi)極其重(zhong)要的(de)一(yi)環，對于財(cai)務(wu)風(feng)險(xian)的(de)控制是(shi)財(cai)務(wu)方案(an)的(de)一(yi)項(xiang)(xiang)(xiang)重(zhong)要內(nei)容，為了(le)應付工程實施過(guo)程中可(ke)能出(chu)現的(de)財(cai)務(wu)支付風(feng)險(xian)，項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)管(guan)理部(bu)門(men)對項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)風(feng)險(xian)進行全面評估(gu)和管(guan)理。
課堂討(tao)論2:
事(shi)前(qian)控制、事(shi)中控制、與事(shi)后(hou)控制的關鍵控制點如(ru)何尋(xun)找？
財務鐵三角的(de)定律：
;利潤、成本、現金流(liu)動性你到底要(yao)那個？
2．項(xiang)目(mu)建設(she)開工階段。項(xiang)目(mu)通過(guo)招投(tou)標確(que)定承包商(shang)和供貨商(shang)后，進入(ru)項(xiang)目(mu)建設(she)階段。
說明：財務(wu)工作主要(yao)圍繞工程(cheng)進度和合(he)同執行情況開(kai)展，按(an)時組織資金支付合(he)同價款，確保工程(cheng)的(de)順(shun)利(li)進行，并針對項目建(jian)設過程(cheng)中(zhong)出現(xian)的(de)財務(wu)問(wen)題(ti)，積極協同項目管理(li)部(bu)門解決處(chu)理(li)。
在項目(mu)(mu)建(jian)設過程中(zhong)，需(xu)要(yao)項目(mu)(mu)管理部(bu)門協(xie)調內(nei)部(bu)機(ji)構(gou)和外部(bu)環(huan)境，以(yi)保(bao)證項目(mu)(mu)建(jian)設按進(jin)(jin)度進(jin)(jin)行，由于(yu)涉(she)及部(bu)門、機(ji)構(gou)多，工程簽證審核(he)與支(zhi)付(fu)應作為重點進(jin)(jin)行關(guan)(guan)注；對(dui)于(yu)某(mou)些關(guan)(guan)鍵工程的簽證是項目(mu)(mu)節點和項目(mu)(mu)日程表的重要(yao)內(nei)容，需(xu)要(yao)專(zhuan)業咨詢和監理機(ji)構(gou)把關(guan)(guan)。積極關(guan)(guan)注外部(bu)融資環(huan)境的變化，防止外部(bu)經濟動蕩中(zhong)斷項目(mu)(mu)資金(jin)鏈。
3．項(xiang)目預(yu)生產準備階段。
說明：財(cai)務部(bu)門在此階(jie)段應根據試生(sheng)(sheng)產(chan)情況(kuang)測算(suan)生(sheng)(sheng)產(chan)成本及(ji)其構成，并配合銷售(shou)、采(cai)購部(bu)門制(zhi)定(ding)(ding)銷售(shou)價(jia)格(ge)、采(cai)購標準(zhun)和價(jia)格(ge)、倉儲管理等(deng)制(zhi)度(du)，制(zhi)定(ding)(ding)生(sheng)(sheng)產(chan)財(cai)務控制(zhi)標準(zhun)和成本管理辦法，為(wei)正(zheng)式(shi)生(sheng)(sheng)產(chan)作(zuo)好準(zhun)備。由(you)于試車過程中生(sheng)(sheng)產(chan)情況(kuang)不穩定(ding)(ding)，一些指標可(ke)能不準(zhun)確，需要在正(zheng)式(shi)生(sheng)(sheng)產(chan)過程中修正(zheng)完善，如標準(zhun)成本、費用歸集等(deng)。
注意：確保現(xian)金流動性的關鍵指標：
應收賬款回(hui)收率(lv)(lv)、固定資產回(hui)收率(lv)(lv)、投資回(hui)收期等符合財務要求(qiu)。
4．項(xiang)目完工生產階段。
說明：經(jing)過生產(chan)(chan)測試正常，項(xiang)目(mu)(mu)進(jin)行竣(jun)工驗收，財(cai)務部(bu)門(men)配合項(xiang)目(mu)(mu)管(guan)(guan)理部(bu)門(men)對項(xiang)目(mu)(mu)進(jin)行工程(cheng)(cheng)(cheng)決算審計(ji)，其(qi)后(hou)將項(xiang)目(mu)(mu)正式移交(jiao)生產(chan)(chan)管(guan)(guan)理部(bu)門(men)，進(jin)人正式生產(chan)(chan)程(cheng)(cheng)(cheng)序。財(cai)務部(bu)門(men)將項(xiang)目(mu)(mu)實(shi)施(shi)過程(cheng)(cheng)(cheng)中成本、費用及資產(chan)(chan)進(jin)行歸集分類(lei)，移交(jiao)生產(chan)(chan)管(guan)(guan)理部(bu)門(men)。項(xiang)目(mu)(mu)實(shi)施(shi)過程(cheng)(cheng)(cheng)中，財(cai)務部(bu)門(men)的(de)(de)工作是設計(ji)和(he)控制現金(jin)流量，重點關注(zhu)現金(jin)支(zhi)(zhi)付能力，對于擬定合同的(de)(de)支(zhi)(zhi)付條款按時(shi)按節點執行，因為項(xiang)目(mu)(mu)實(shi)施(shi)過程(cheng)(cheng)(cheng)中的(de)(de)現金(jin)支(zhi)(zhi)付能力是外部(bu)環境（如金(jin)融機構、證券公(gong)司等）評價一個企(qi)業經(jing)營狀況的(de)(de)重要依據。
項目后(hou)管理階(jie)段
說明：項(xiang)目后管(guan)理包括項(xiang)目總結(jie)性評估(gu)和項(xiang)目運行跟(gen)蹤研究。
總結性評(ping)(ping)估(gu)是項(xiang)目管(guan)理(li)(li)部(bu)門(men)對整個項(xiang)目運作過(guo)程(cheng)進行評(ping)(ping)估(gu)，不(bu)但包括項(xiang)目實施過(guo)程(cheng)中管(guan)理(li)(li)活動的評(ping)(ping)估(gu)，如節點管(guan)理(li)(li)評(ping)(ping)估(gu)、財(cai)務管(guan)理(li)(li)評(ping)(ping)估(gu)、風險管(guan)理(li)(li)評(ping)(ping)估(gu)等(deng)；還包括項(xiang)目經濟技(ji)術指(zhi)標、財(cai)務指(zhi)標等(deng)指(zhi)標和性能(neng)在決策(ce)過(guo)程(cheng)中的評(ping)(ping)估(gu)，如生產銷售檢驗：生產能(neng)力設計是否合理(li)(li)、產品產銷預測是否準確(que)等(deng)。
總結性評估(gu)的主(zhu)要目(mu)(mu)的是(shi)對(dui)(dui)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)進(jin)行(xing)(xing)(xing)評價(jia)、對(dui)(dui)人員進(jin)行(xing)(xing)(xing)獎懲。項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)運(yun)行(xing)(xing)(xing)跟蹤(zong)研究是(shi)企業常(chang)設項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)管理(li)部門對(dui)(dui)生產(chan)運(yun)行(xing)(xing)(xing)情況(kuang)進(jin)行(xing)(xing)(xing)跟蹤(zong)研究，這段(duan)時間一般為項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)投產(chan)后(hou)三(san)到(dao)五年，并對(dui)(dui)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)進(jin)行(xing)(xing)(xing)再次評估(gu)，以檢驗項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)決策管理(li)是(shi)否科學合理(li)。
另(ling)外，通過項(xiang)目(mu)運行跟蹤研究提(ti)高(gao)企業(ye)的決策能力和水平(ping)，最終提(ti)高(gao)企業(ye)的項(xiang)目(mu)管理(li)能力。檢驗評估主(zhu)要是(shi)通過財務部(bu)(bu)門、銷售部(bu)(bu)門、采購部(bu)(bu)門等(deng)機構(gou)提(ti)供相應(ying)的數(shu)據，通過數(shu)據的分(fen)析(xi)比(bi)較來評價項(xiang)目(mu)管理(li)水平(ping).
轉載：//citymember.cn/zixun_detail/584.html